| Nr. crt. |
Denumirea taxei, tarifului, comisionului |
Baza legală |
Nivelul taxei, tarifului, comisionului |
Contribuabil/Platitor |
Inapoi
| | IMPOZIT PE VENIT |
| 1
|
Impozit pe veniturile din activitati independente estimate a se realiza/realizate in cursul anului
|
Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 67-69^3; art.123.
|
I.10% aplicat asupra venitului net estimat a se realiza/realizat in cursul anului determinat in sistem real pe baza datelor din contabilitate; II.10% aplicat asupra venitului brut obtinut din contracte de activitate sportiva din care se deduce contri
butia de asigurari sociale de sanatate; III.10% norma de venit
|
I.Persoana fizica; II.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului aferent veniturilor din drepturile de proprietate intelectuala sau obtinute in baza unui contract de activitate sportiva
|
|
|
|
|
|
|
| 2
|
Impozit pe venituri din asocierea dintre o persoană fizică si o persoană juridică contribuabil potrivit titlului III - Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV art. 125 alin. (9)
|
10% aplicat asupra venitului net distribuit; impozit final
|
Impozitul datorat de persoana fizica, se retine si se plateste de catre persoana juridica, potrivit regulilor prevazute la titlul III din Codul fiscal;
|
|
|
|
|
|
|
| 3
|
Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 70-73
|
I.10% la venitul net stabilit ca diferenta intre venitul brut si cota forfetara de cheltuieli de 20%; II.10% aplicat asupra venitului net realizat in cursul anului determinat in sistem real pe baza datelor din contabilitate
|
I.Entitatea care efectueaza retinerea, respectiv asocieri, persoane juridice sau alte entitati care conduc contabilitate proprie; II. Contribuabil - Persoana fizica, in situatia in care platitorul de venit nu este o persoana juridica sau o alta entitate obligata sa conduca evidenta contabila
|
|
|
|
|
|
|
| 4
|
Impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 84 - 89
|
I. 10% la venitul net stabilit ca diferentă între venitul brut si cota forfetara de cheltuieli de 20%; II: 10% aplicat la norma anuala de venit
|
I. Proprietar persoana fizica, II. Entitatea care efectueaza retinerea, persoane juridice sau alte entitati care conduc contabilitate proprie
|
|
|
|
|
|
|
| 5
|
Impozit pe veniturile din investitii sub forma de dividende
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 97
|
8% aplicat asupra valorii dividendelor; impozit final
|
I. Entitatea care efectueaza retinerea. II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 6
|
Impozit pe veniturile din investitii sub forma de dobanzi
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 97, alin. (1) - (3)
|
10% aplicat asupra valorii acestora; impozit final; exceptie venituri neimpozabile prevazute la art. 97
|
I. Entitatea care efectueaza retinerea. II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 7
|
Impozit pe veniturile din investitii cf. reglementarilor Cap V din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, Cap. V
|
I.Veniturile sub forma castigurilor din transferul titlurilor de valoare si din operatiuni cu instrumente financiare derivate, obtinute din operatiuni efectuate cu intermediari definiti potrivit legislatiei in materie: 1% asupra fiecarui castig din
transferul titlurilor de valoare care au fost dobandite si instrainate intr-o perioada mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobandirii, respectiv, 3% asupra fiecarui castig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobandite si
instrainate intr-o perioada mai mica de 365 de zile de la data dobandirii; II.Venituri obtinute din operatiuni efectuate fara intermediari definiti potrivit legislatiei in materie 10% aplicat asupra castigului net determinat cf.art.94,95,96;
venituri neimpozabile cf.art.93
|
Contribuabil persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 8
|
Impozit pe veniturile din investitii sub forma veniturilor din lichidarea unei persoane juridice
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 94 alin. (11) si art. 97 alin. (5)
|
10% asupra venitului impozabil calculat conform art.97 alin.(5); impozit final
|
I.Persoana juridica; II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 9
|
Impozit pe veniturile din pensii
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 99-101
|
I.10% asupra venitului impozabil constituit din sumele care depasesc contributiile nete ale participantilor, la care se aplica plafonul neimpozabil lunar de 2.000 lei (in cazul sumelor primite in baza Legii nr.411/2004, a legii nr.204/2006 sau a legi
i nr.1/2020) II. in situatia in care venitul lunar din pensii este determinat ca urmare a aplicarii principiului contributivitatii, 10% asupra venitului lunar din care se deduce plafonul neimpozabil lunar de 2.000 lei III.in situatia in care venitul
lunar din pensii are atat componenta contributiva, cat si componenta necontributiva, dupa deducerea plafonului neimpozabil lunar de 2.000 lei se aplica progresiv cotele:10%pt.partea mai mica decat nivelul castigului salarial mediu net sau egala cu ac
easta, 15%pt.partea cuprinsa intre nivelul castigului salarial mediu net si nivelul castigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat sau egala cu aceasta, 20% pentru partea ce depaseste nivelul castigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat IV. in situatia in care venitul lunar din pensii are doar componenta necontributiva, dupa deducerea plafonului neimpozabil lunar de 2.000 lei se aplica progresiv urmatoarele cote de impunere: 10% pentru partea mai mica decat nivelul castigului salarial mediu net sau egala cu aceasta, 15% pentru partea cuprinsa intre nivelul castigului salarial mediu net si nivelul castigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat sau egala cu aceasta, 20% pentru partea ce depaseste nivelul castigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat
|
Entitatea care efectueaza retinerea Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 10
|
Impozit pe veniturile din activitati agricole
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 103-107
|
cota 10% aplicata la norma de venit; impozit final; venituri neimpozabile cf. Titlul IV - art. 105
|
Persoana fizica I.Platitor Entitatea care efectueaza retinerea II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 11
|
Impozit pe veniturile din premii si jocuri de noroc
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 108-110
|
I.Venituri din premii a) venit neimp.art.110 (4) în suma neimp.600 lei/fiecare premiu; b) 10% in caz venit.net sub forma de premiu; II. Jocuri de noroc: până la 10.000 inclusiv - 3%; peste 10.000-66.750, inclusiv - 300 de lei+20% pentru ceea ce
depaseste suma de 10.000 peste 66.750 - 11.650 de lei + 40% pentru ceea ce depaseste suma de 66.750
|
Entitatea care face retinerea Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 12
|
Impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 111-113
|
a)prin aplicarea cotei de 1% sau 3% in functie de perioada de detinere; b) 1% la valoarea masei succesorale pentru succesiuni finalizate dupa 2 ani de la decesul autorului succesiunii; c) scutiri art.111
|
Notar/Persoana fizica Contribuabil persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 13
|
Impozit pe venituri din alte surse ale persoanei fizice
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 114-116
|
I.10% aplicat asupra venitului brut; impozit final II.10% castig din transfer de moneda virtuala. Castig sub 200 lei/tranzactie nu se impoziteaza cu conditia ca totalul castigurilor intr-un an fiscal sa nu depaseasca 600 lei
|
I. Entitatea care efectueaza retinerea II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 14
|
Impozit pe veniturile a caror sursa nu a fost identificata
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 117
|
16% aplicat la venitul brut;
|
Contribuabil persoana fizica, in baza deciziei de impunere emisa de organul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 15
|
Impozit pe veniturile din arendă
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 84
|
10% la venitul net stabilit ca diferentă între venitul brut si cota forfetara de cheltuieli de 20% asupra venitului brut.
|
I. Plătitorul de venit/arendasul
|
|
|
|
|
|
|
| 16
|
Impozit pe venituri din asocierea dintre o persoană fizică si o persoană juridică contribuabil potrivit titlului II - Impozitul pe profit
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV art. 125 alin. (8)
|
10% aplicat asupra venitului net distribuit; impozit final
|
Impozitul datorat de persoana fizica, se retine si se plateste de catre persoana juridica, potrivit regulilor prevazute la titlul II din Codul fiscal;
|
|
|
|
|
|
|
| 17
|
Impozit pe veniturile din salarii
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 76-82
|
10% aplicat asupra bazei de calcul determinata conform prevederilor art.78; impozit lunar final; venituri neimpozabile prevazute la art. 76 alin. (4)
|
I.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului/Persoana fizica. II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|