| Nr. crt. |
Denumirea taxei, tarifului, comisionului |
Baza legală |
Nivelul taxei, tarifului, comisionului |
Contribuabil/Platitor |
Inapoi
| | IMPOZIT PE VENIT |
| 1
|
Impozit pe veniturile din activitati independente estimate a se realiza/realizate in cursul anului
|
Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 67-69^3; art.123.
|
I.10% aplicat asupra venitului net estimat a se realiza/realizat in cursul anului determinat in sistem real pe baza datelor din contabilitate; II.10% aplicat asupra venitului brut obtinut din contracte de activitate sportiva din care se deduce contri
butia de asigurari sociale de sanatate; III.10% norma de venit
|
I.Persoana fizica; II.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului aferent veniturilor din drepturile de proprietate intelectuala sau obtinute in baza unui contract de activitate sportiva
|
|
|
|
|
|
|
| 2
|
Impozit pe venituri din asocierea dintre o persoană fizică si o persoană juridică contribuabil potrivit titlului III - Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV art. 125 alin. (9)
|
10% aplicat asupra venitului net distribuit; impozit final
|
Impozitul datorat de persoana fizica, se retine si se plateste de catre persoana juridica, potrivit regulilor prevazute la titlul III din Codul fiscal;
|
|
|
|
|
|
|
| 3
|
Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 70-73
|
I.10% la venitul net stabilit ca diferenta intre venitul brut si cota forfetara de cheltuieli de 20%; II.10% aplicat asupra venitului net realizat in cursul anului determinat in sistem real pe baza datelor din contabilitate
|
I.Entitatea care efectueaza retinerea, respectiv asocieri, persoane juridice sau alte entitati care conduc contabilitate proprie; II. Contribuabil - Persoana fizica, in situatia in care platitorul de venit nu este o persoana juridica sau o alta entitate obligata sa conduca evidenta contabila
|
|
|
|
|
|
|
| 4
|
Impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 84 - 89
|
I. 10% la venitul net stabilit ca diferentă între venitul brut si cota forfetara de cheltuieli de 20%; II: 10% aplicat la norma anuala de venit
|
I. Proprietar persoana fizica, II. Entitatea care efectueaza retinerea, persoane juridice sau alte entitati care conduc contabilitate proprie
|
|
|
|
|
|
|
| 5
|
Impozit pe veniturile din investitii sub forma de dividende
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 97
|
8% aplicat asupra valorii dividendelor; impozit final
|
I. Entitatea care efectueaza retinerea. II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 6
|
Impozit pe veniturile din investitii sub forma de dobanzi
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 97, alin. (1) - (3)
|
10% aplicat asupra valorii acestora; impozit final; exceptie venituri neimpozabile prevazute la art. 97
|
I. Entitatea care efectueaza retinerea. II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 7
|
Impozit pe veniturile din investitii cf. reglementarilor Cap V din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, Cap. V
|
I.Veniturile sub forma castigurilor din transferul titlurilor de valoare si din operatiuni cu instrumente financiare derivate, obtinute din operatiuni efectuate cu intermediari definiti potrivit legislatiei in materie: 1% asupra fiecarui castig din
transferul titlurilor de valoare care au fost dobandite si instrainate intr-o perioada mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobandirii, respectiv, 3% asupra fiecarui castig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobandite si
instrainate intr-o perioada mai mica de 365 de zile de la data dobandirii; II.Venituri obtinute din operatiuni efectuate fara intermediari definiti potrivit legislatiei in materie 10% aplicat asupra castigului net determinat cf.art.94,95,96;
venituri neimpozabile cf.art.93
|
Contribuabil persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 8
|
Impozit pe veniturile din investitii sub forma veniturilor din lichidarea unei persoane juridice
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 94 alin. (11) si art. 97 alin. (5)
|
10% asupra venitului impozabil calculat conform art.97 alin.(5); impozit final
|
I.Persoana juridica; II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 9
|
Impozit pe veniturile din pensii
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 99-101
|
I.10% asupra venitului impozabil constituit din sumele care depasesc contributiile nete ale participantilor, la care se aplica plafonul neimpozabil lunar de 2.000 lei (in cazul sumelor primite in baza Legii nr.411/2004, a legii nr.204/2006 sau a legi
i nr.1/2020) II. in situatia in care venitul lunar din pensii este determinat ca urmare a aplicarii principiului contributivitatii, 10% asupra venitului lunar din care se deduce plafonul neimpozabil lunar de 2.000 lei III.in situatia in care venitul
lunar din pensii are atat componenta contributiva, cat si componenta necontributiva, dupa deducerea plafonului neimpozabil lunar de 2.000 lei se aplica progresiv cotele:10%pt.partea mai mica decat nivelul castigului salarial mediu net sau egala cu ac
easta, 15%pt.partea cuprinsa intre nivelul castigului salarial mediu net si nivelul castigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat sau egala cu aceasta, 20% pentru partea ce depaseste nivelul castigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat IV. in situatia in care venitul lunar din pensii are doar componenta necontributiva, dupa deducerea plafonului neimpozabil lunar de 2.000 lei se aplica progresiv urmatoarele cote de impunere: 10% pentru partea mai mica decat nivelul castigului salarial mediu net sau egala cu aceasta, 15% pentru partea cuprinsa intre nivelul castigului salarial mediu net si nivelul castigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat sau egala cu aceasta, 20% pentru partea ce depaseste nivelul castigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat
|
Entitatea care efectueaza retinerea Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 10
|
Impozit pe veniturile din activitati agricole
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 103-107
|
cota 10% aplicata la norma de venit; impozit final; venituri neimpozabile cf. Titlul IV - art. 105
|
Persoana fizica I.Platitor Entitatea care efectueaza retinerea II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 11
|
Impozit pe veniturile din premii si jocuri de noroc
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 108-110
|
I.Venituri din premii a) venit neimp.art.110 (4) în suma neimp.600 lei/fiecare premiu; b) 10% in caz venit.net sub forma de premiu; II. Jocuri de noroc: până la 10.000 inclusiv - 3%; peste 10.000-66.750, inclusiv - 300 de lei+20% pentru ceea ce
depaseste suma de 10.000 peste 66.750 - 11.650 de lei + 40% pentru ceea ce depaseste suma de 66.750
|
Entitatea care face retinerea Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 12
|
Impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 111-113
|
a)prin aplicarea cotei de 1% sau 3% in functie de perioada de detinere; b) 1% la valoarea masei succesorale pentru succesiuni finalizate dupa 2 ani de la decesul autorului succesiunii; c) scutiri art.111
|
Notar/Persoana fizica Contribuabil persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 13
|
Impozit pe venituri din alte surse ale persoanei fizice
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 114-116
|
I.10% aplicat asupra venitului brut; impozit final II.10% castig din transfer de moneda virtuala. Castig sub 200 lei/tranzactie nu se impoziteaza cu conditia ca totalul castigurilor intr-un an fiscal sa nu depaseasca 600 lei
|
I. Entitatea care efectueaza retinerea II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| 14
|
Impozit pe veniturile a caror sursa nu a fost identificata
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 117
|
16% aplicat la venitul brut;
|
Contribuabil persoana fizica, in baza deciziei de impunere emisa de organul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 15
|
Impozit pe veniturile din arendă
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 84
|
10% la venitul net stabilit ca diferentă între venitul brut si cota forfetara de cheltuieli de 20% asupra venitului brut.
|
I. Plătitorul de venit/arendasul
|
|
|
|
|
|
|
| 16
|
Impozit pe venituri din asocierea dintre o persoană fizică si o persoană juridică contribuabil potrivit titlului II - Impozitul pe profit
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV art. 125 alin. (8)
|
10% aplicat asupra venitului net distribuit; impozit final
|
Impozitul datorat de persoana fizica, se retine si se plateste de catre persoana juridica, potrivit regulilor prevazute la titlul II din Codul fiscal;
|
|
|
|
|
|
|
| 17
|
Impozit pe veniturile din salarii
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 76-82
|
10% aplicat asupra bazei de calcul determinata conform prevederilor art.78; impozit lunar final; venituri neimpozabile prevazute la art. 76 alin. (4)
|
I.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului/Persoana fizica. II. Contribuabil Persoana fizica
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZIT PE PROFIT |
| 18
|
Impozitul pe profit datorat de persoane juridice române si de sedii permanente; Impozit minim pe cifra de afaceri
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art.13 - 18; art.18^1
|
16% cf.art.17; scutiri prevazute la art.15; IMCA = 1% x (VT-Vs-I-A)
|
Contribuabilii prevazuti la art.13-Persoanele juridice romane mentionate la alin.(1), lit.a), cu exceptiile prevazute la alin.2), precum si persoanele juridice straine prevazute la alin.(1), literele b), c), d), e) precum si cele prevazute la literele f) si g). Contribuabilii, altii decat cei prevazuti la art.15
|
|
|
|
|
|
|
| 19
|
Impozitul pe profit datorat de persoane juridice romane si de sedii permanente pentru activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv activitati de aceasta natura realizate
in baza unui contract de asociere
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art.13 - 18
|
a)16% cf.art.17; b) 5% din veniturile inregistrate din aceste activitati in cazul in care impozitul pe profit datorat este mai mic decat 5% aplicat asupra acestor venituri, cf.art.18, alin.(1)
|
Persoana juridica romana si persoana juridica straina care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZIT PE DIVIDENDELE DISTRIBUITE |
| 20
|
Impozitul pe dividende distribuite de catre persoanele juridice romane
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art. 43, alin.(2)
|
8% asupra dividendului brut platit unei persoane juridice romane, conform art.43, alin.(2); scutiri prevazute la art.43, alin.(4) si (5)
|
Persoana juridica romana
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZIT PE PROFITURILE AFERENTE VENITURILOR OBT.DIN TRANSFERUL,INCHIRIEREA,CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR PROP.IMOBILIARE DIN RO,EXPLOAT.RESURSELOR NAT.DIN RO;VENITURILE DIN VANZAREA-CESIONAREA TITL.DE PARTICIP.DETINUTE LA O PERS.JURIDICA ROMANA |
| 21
|
Impozitul pe profit datorat de persoanele juridice straine
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art.13, art. 38
|
16% cf. art. 17
|
Persoana juridica straina
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZIT SUPLIMENTAR PENTRU INSTITUTIILE DE CREDIT - PERSOANE JURIDICE ROMÂNE SI SUCURSALELE DIN ROMÂNIA ALE INSTITUTIILOR DE CREDIT - PERSOANE JURIDICE STRAINE |
| 22
|
Impozit suplimentar pentru institutiile de credit - persoane juridice române si sucursalele din România ale institutiilor de credit - persoane juridice straine
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art.18^2
|
Aplicarea asupra cifrei de afaceri a urmatoarelor cote de impozitare: a)2%, pentru perioada 1 ianuarie 2024 - 31 decembrie 2025 inclusiv; b)1%, incepand cu data de 1 ianuarie 2026
|
Institutiile de credit-persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZIT SUPLIMENTAR PENTRU PERSOANELE JURIDICE CARE DESFASOARA ACTIVITATI IN SECTOARELE PETROL SI GAZE NATURALE |
| 23
|
Impozit suplimentar pentru persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art.18^3
|
ICAS = 0,5% x (VT-Vs-I-A)
|
Persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZIT PE VENITURILE MICROINTREPRINDERILOR |
| 24
|
Impozit pe veniturile microintreprinderilor
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 47-57
|
1% sau 3% conform art. 51 alin. (1)
|
Persoana juridica romana definita potrivit art.47 alin.(1)
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZITUL PE VENITURILE OBTINUTE DIN ROMANIA DE NEREZIDENTI |
| 25
|
Impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - persoane juridice
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul VI/conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
|
8% pentru veniturile din dividende prevazute la art.223 alin.(1) lit.a), 50% pentru veniturile prevazute la art.223 alin.(1) lit.b)-g), i) k) l) si o) daca veniturile sunt platite intr-un stat cu care Romania nu are incheiat un instrument juridic in
baza caruia sa se realizeze schimbul de informatii si veniturile sunt platite ca urmare a unor tranzactii calificate ca fiind artificiale conform art.11 alin.(3), 16% pentru toate celelalte venituri enumerate la art.223 alin.(1), sau cotele din
Conventiile de evitare a dublei impuneri, dupa caz.
|
Persoana juridica nerezidenta (prin retinere la sursa de catre platitorii de venituri)
|
|
|
|
|
|
|
| 26
|
Impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - persoane fizice
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul VI/conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
|
8% pentru veniturile din dividende prevazute la art.223 alin.(1) lit.a); 50% pentru veniturile prevazute la art.223 alin.(1) lit.b)-g), i) k) l) si o) daca veniturile sunt platite intr-un stat cu care Romania nu are incheiat un instrument juridic in
baza caruia sa se realizeze schimbul de informatii si veniturile sunt platite ca urmare a unor tranzactii calificate ca fiind artificiale conform art.11 alin.(3); 10% in cazul veniturilor impozabile enumerate la art.223 alin.(1) lit b)-i) si k)-p)
obtinute din Romania de persoane fizice rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri; 16% pentru toate celelalte venituri enumerate la art.223 alin.(1);
sau cotele din Conventiile de evitare a dublei impuneri, dupa caz.
|
Persoana fizica nerezidenta (prin retinere la sursa de catre platitorii de venituri)
|
|
|
|
|
|
|
| 27
|
Impozit pe reprezentante
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul VI, Capitolul III.
|
18.000 lei
|
Reprezentanta persoanei juridice straine
|
|
|
|
|
|
|
| | TAXA PE VALOARE ADAUGATA |
| 28
|
TVA
|
Titlul VII din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
|
1. Cota standard de TVA 19% este prevazuta la art.291 alin.(1) lit.b) din Codul Fiscal; 2. Cota redusa de TVA 9% se aplica pentru prestarile de servicii si/sau livrarile de bunuri mentionate la art.291 alin.(2) lit.c),e),g),h),i),j),k),l),m),n),o),p)
,q),r),s) din Codul fiscal; 3)Cota redusa de TVA de 5% se aplica pentru prestarile de servicii si/sau livrarile de bunuri mentionate la art.291 alin.(3) lit.a),b),m),n),o) din Codul fiscal; 4.Operatiunile scutite de taxa sunt prevazute la art.292, a
art. 292 1 , art.293, art. 294, art.295 si art.296 din Codul fiscal.
|
Persoanele prevazute la art. 307,308 si 309 din Codul fiscal.
|
|
|
|
|
|
|
| | ACCIZE DATORATE PENTRU ALCOOL ETILIC SI BAUTURI ALCOOLICE |
| 29
|
Accize pentru bere
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), art.VI alin(1) Legea nr.296/2023, Anexa 1 pct.1 si 1.1;
|
4,62 lei/hl 1 grad Plato; 2,54 lei/hl 1 grad Plato pt. bere produsa de micii producatori independenti cu o productie anuala ce nu depaseste 200 mii hl.
|
Antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat, importatorul, destinatarul certificat sau orice alta persoana prevazuta in art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 30
|
Accize pentru vinuri linistite
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), art.VI alin(1) Legea nr.296/2023. Anexa 1 pct.2.1;
|
0 lei/ hl de produs
|
Antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat, importatorul, destinatarul certificat sau orice alta persoana prevazuta in art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 31
|
Accize pentru vinuri spumoase
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), Anexa 1 pct.2.2; art.342 alin(1) din Codul Fiscal, art.VI alin(1) din Legea nr.296/2023
|
66,34 lei/hl de produs; 33,17 lei/hl pentru vinurile spumoase produse de micii producatori independenti a caror productie anuala nu depaseste 1.000 hl de produs;
|
Antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat, importatorul, destinatarul certificat sau orice alta persoana prevazuta in art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 32
|
Accize pentru bauturi fermentate linistite, altele decat bere si vinuri
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), Anexa 1 pct.3.1, 3.1.1 ,3.1.2, 3.1.3; art.342 alin(1) din Codul fiscal, art.VI alin.(1) din Legea nr.296/2023
|
555,58 lei/hl de produs din care cidru de mere si de pere 0 lei/hl de produs; hidromel obtinut prin fermentarea unei solutii de miere in apa 0 lei/hl de produs si obtinute din fructe de padure, fara alte adaosuri de arome sau alcool 0 lei/hl de
produs; 277,79 lei/hl pentru bauturile fermentate linistite, altele decat bere si vinuri produse de micii producatori independenti a caror productie anuala nu depaseste 15.000 hl de produs; 0 lei/hl de produs pentru bauturile fermentate cu o
concentratie alcoolica pe volum de sub 8,5% vol. care se incadereaza la pozitiile 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3 din anexa nr.1 din prezentul titlu.
|
Antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat, importatorul, destinatarul certificat sau orice alta persoana prevazuta in art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 33
|
Accize pentru bauturi fermentate spumoase, altele decat bere si vinuri
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), Anexa 1 pct.3.2 si 3.2.1; art.342 alin(1) din Codul fiscal, art.VI alin.(1) din Legea nr.296/2023
|
66,34 lei/hl de produs din care cidru de mere si de pere 0 lei/hl de produs; 33,17 lei/hl pentru bauturile fermentate spumoase altele decat bere si vinuri produse de micii producatori independenti a caror productie anuala nu depaseste 15.000 hl
de produs; 0 lei/hl de produs pentru bauturile fermentate cu o concentratie alcoolica pe volum de sub 8,5% vol care se incadreaza la pozitia 3.2.1 din anexa nr.1 din prezentul titlu.
|
Antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat, importatorul, destinatarul certificat sau orice alta persoana prevazuta in art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 34
|
Accize pentru produse intermediare
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), Anexa 1 pct.4; art.VI alin.(1) din Legea nr.296/2023
|
555,58 lei/hl de produs
|
Antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat, importatorul, destinatarul certificat sau orice alta persoana prevazuta in art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 35
|
Accize pentru alcool etilic
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), Anexa 1 pct.5 si 5.1; art.VI alin.(1) din Legea nr.296/2023
|
4.629,75 lei/hl de alcool pur; 2.314,87 lei/hl de alcool pur, produs de micile distilerii cu o capacitate care nu depaseste 10 hl de alcool pur/an;
|
Antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat, importatorul, destinatarul certificat sau orice alta persoana prevazuta in art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| | ACCIZE DATORATE PENTRU PRODUSE ENERGETICE |
| 36
|
Accize pentru benzina cu plumb
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), anexa 1, pct.10; art.342 1 alin.(1) (pct.120 de la art.LIII din OUG 115/2023)
|
01.01.-30.06.2024: 3.085,04 lei/tona si 2.375,48 lei/1000 litri; 01.07.-31.12.2024: 3.639,90 lei/tona si 2.802,72 lei/1000 litri.
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 37
|
Accize pentru benzina fara plumb
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1); anexa 1 pct.11; art.342 1 alin.(1) (pct.120 de la art.LIII din OUG 115/2023)
|
01.01.-30.06.2024: 2.622,87 lei/tona si 2.019,60 lei/1000 litri; 01.07.-31.12.2024: 3.094,62 lei/tona si 2.382,84 lei/1000 litri.
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 38
|
Accize pentru motorina
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1), anexa 1, pct.12; art.342 1 alin.(1) (pct.120 de la art.LIII din OUG 115/2023)
|
01.01.-30.06.2024: 2.190,51 lei/tona; 1.850,95 lei/1000 litri; 01.07.-31.12.2024: 2.584,49 lei/tona si 2.183,85 lei/1000 litri.
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 39
|
Accize pentru pacura
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1) , Anexa 1, pct. 13; actualizat cu prevederile art.342 alin.(1) si (4)
|
102,24 lei/tona utilizata in scop comercial; 102,24 lei/tona utilizata in scop necomercial
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 40
|
Accize pentru gaz petrolier lichefiat
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1) , Anexa 1, pct. 14; actualizat cu prevederile art.342 alin.(1) si (4)
|
874,24 lei/tona utilizat drept combustibil pt. motor; 773,62 lei/tona utilizat drept combustibil pt. incalzire; 0 lei / tona utilizat in consum casnic
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 41
|
Accize pentru gaz natural
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1) , Anexa 1, pct. 15; actualizat cu prevederile art.342 alin.(1) si (4)
|
17,72 lei/GJ utilizat drept combustibil pentru motor; 1,17 lei / GJ utilizat drept combustibil pentru incalzire in scop comercial; 2,19 lei/ GJ utilizat drept combustibil pentru incalzire scop necomercial
|
Furnizorii/Distribuitorii/Redistribuitorii autorizati, destinatarii certificati
|
|
|
|
|
|
|
| 42
|
Accize pentru petrol lampant (kerosen)
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1) , Anexa 1, pct. 16; actualizat cu prevederile art.342 alin.(1) si (4)
|
3.799,23 lei/tona utilizat drept combustibil pentru motor; 3.039,37 lei/1000 litri utilizat drept combustibil pentru motor; 3.202,83 lei/tona utilizat drept combustibil pentru incalzire; 2.562,25 lei/1000 litri utilizat drept combustibil pt incalzire
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 43
|
Accize pentru carbune si cocs
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1) , Anexa 1, pct. 17; actualizat cu prevederile art.342 alin.(1) si (4)
|
1,02 lei/ GJ utilizata in scop comercial; 2,04 lei / GJ utilizate in scop necomercial
|
Operatorii economici producatori sau operatorii economici care efectueaza achizitii intracomunitare ori care importa astfel de produse, destinatarii certificati
|
|
|
|
|
|
|
| 44
|
Accize pentru energie electrica
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1) , Anexa 1. pct. 18; actualizat cu prevederile art.342 alin.(1) si (4)
|
3,41 lei / MWh utilizata in scop comercial; 6,82 lei/ MWh utilizata in scop necomercial
|
Furnizorii/Distribuitorii/Redistribuitorii autorizati, destinatarii certificati
|
|
|
|
|
|
|
| | ACCIZE DATORATE PENTRU TUTUN PRELUCRAT |
| 45
|
Accize pentru tigarete
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin.(2), anexa nr. 1, pct. 6; art.VI alin.(2) din Legea nr.296/2023
|
01.01.2024-31.03.2025 672,92 lei/1000 tigarete
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 46
|
Accize pentru tigari si tigari de foi
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (2), Anexa 1, pct. 7; art.VI alin.(2) din Legea nr.296/2023
|
01.01.2024-31.03.2025 591,25 lei/1000 bucati
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 47
|
Accize pentru tutun de fumat fin taiat, destinat rularii in tigarete
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (2), Anexa 1, pct. 8; art.VI alin.(2) din Legea nr.296/2023
|
01.01.2024-31.03.2025 591,25 lei/kg
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. . 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 48
|
Accize pentru alte tutunuri de fumat
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 342 alin. (1) , Anexa 1, pct. 9;
|
01.01-31.03.2023 548,61 lei/kg; 01.04-31.12.2023 550 lei/kg; 01.01.2024-31.03.2025 591,25 lei/kg
|
Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati, destinatarii certificati sau orice alta persoana prevazuta la art. 341 din Codul fiscal
|
|
|
|
|
|
|
| 49
|
Accize nearmonizate pentru lichid cu sau fara nicotină
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 442 alin. (1), Anexa nr. 2, pct.1; art.VI alin.(4) din Legea nr.296/2023.
|
01.01.2024-31.03.2025: 0,81 lei/ml
|
Operatorii economici care produc si comercializează în România produsele prevazute la art.439 din Codul fiscal, achizitionează din teritoriul Uniunii Europene ori importa produsele prevăzute la art. 439 din Codul fiscal precum si reprezentantul fiscal stabilit în România.
|
|
|
|
|
|
|
| 50
|
Accize nearmonizate pentru produse care contin tutun, destinate inhalarii fara ardere
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 442 alin. (1) , Anexa nr. 2, pct.2; art.VI alin.(4) lin Legea nr.296/2023
|
01.01.2024-31.03.2025 1094,93 lei/kg
|
Operatorii economici care produc si comercializează în România produsele prevazute la art.439 din Codul fiscal, achizitionează din teritoriul Uniunii Europene ori importa produsele prevăzute la art. 439 din Codul fiscal precum si reprezentantul fiscal stabilit în România.
|
|
|
|
|
|
|
| | ACCIZE NEARMONIZATE |
| 51
|
Accize nearmonizate pentru produse destinate inhalarii fara ardere, care contin inlocuitori de tutun, cu sau fara nicotina
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art.442 alin.(1), anexa nr.2, pct.3; art.VI alin.(4) din Legea nr.296/2023
|
01.01.2024-31.03.2025: 1094,93 lei/kg
|
Operatorii economici care produc si comercializeaza in Romania produsele prevazute la art.439 din Codul fiscal, achizitioneaza din teritoriul Uniunii Europene ori importa produsele prevazute la art.439 din Codul fiscal, precum si reprezentantul fiscal stabilit in Romania.
|
|
|
|
|
|
|
| 52
|
Accize nearmonizate pentru bauturi nealcoolice cu zahar adaugat pentru care nivelul total de zahar este cuprins intre 5g-8g/100 ml
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art.442 alin.(1), anexa nr.2, pct.4; art.VI alin.(4) din Legea nr.296/2023
|
01.01.2024-31.03.2025: 40lei/hl
|
Operatorii economici care produc si comercializeaza in Romania produsele prevazute la art.439 din Codul fiscal, achizitioneaza din teritoriul Uniunii Europene ori importa produsele prevazute la art.439 din Codul fiscal, precum si reprezentantul fiscal stabilit in Romania.
|
|
|
|
|
|
|
| 53
|
Accize nearmonizate pentru bauturi nealcoolice cu zahar adaugat pentru care nivelul total de zahar este peste 8g/100 ml
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art.442 alin.(1), anexa nr.2, pct.4; art.VI alin.(4) din Legea nr.296/2023
|
01.01.2024-31.03.2025: 60lei/hl
|
Operatorii economici care produc si comercializeaza in Romania produsele prevazute la art.439 din Codul fiscal, achizitioneaza din teritoriul Uniunii Europene ori importa produsele prevazute la art.439 din Codul fiscal, precum si reprezentantul fiscal stabilit in Romania.
|
|
|
|
|
|
|
| | ALTE IMPOZITE DIRECTE |
| 54
|
Impozit pe veniturile din activitatile de exploatare a resurselor naturale altele decat gazele naturale
|
Ordonanta Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor masuri speciale pentru impozitarea exploatarii resurselor naturale, altele decat gazele naturale, art. 1
|
0,5% conform art. 3 alin. (1)
|
Operatorii economici prevazuti la art. 2, alin (1), (2) si (3)
|
|
|
|
|
|
|
| 55
|
Impozitul asupra veniturilor suplimentare OFFSHORE si/sau ONSHORE de adancime
|
LEGEA Nr.256/2018 din 12 noiembrie 2018 privind unele masuri necesare pentru implementarea operatiunilor petroliere de catre titularii de acorduri petroliere referitoare la perimetre petroliere offshore si onshore de adancime Ordinul 3954/1170/22
|
Se calculeaza prin aplicarea unuia sau unor procente de calcul, dupa caz, asupra veniturilor suplimentare obtinute din vanzarea gazelor naturale extrase din perimetrele offshore, asa cum acestea sunt determinate potrivit anexei nr.2, conform
prevederilor art.20, alin.3, literele a)-h), limite procentuale: minime 15%; maxime 70%
|
Titularii de acorduri petroliere cu privire la perimetre petroliere offshore si onshore de adancime, in conformitate cu prevederile acordurilor petroliere incheiate intre titulari si ANRM.
|
|
|
|
|
|
|
| 56
|
Impozit asupra veniturilor suplimentare obtinute ca urmare a dereglementarii preturilor din sectorul gazelor naturale
|
Ordonanta Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obtinute ca urmare a dereglementarii preturilor din sectorul gazelor naturale, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 2
|
Procentele de calcul ale impozitului sunt: a) 60% din venitul suplimentar pentru preturile de pana la 85 lei/MWh inclusiv; b) pentru preturile care depasesc 85 lei/Mwh se aplica un procent de 80% la venitul suplimentar obtinut din diferenta dintre 85
lei/MWh si pretul practicat, conform Legii nr.7/2013 (modificata prin Legea nr. 73/2018)
|
Operatorii economici prevazuti la art. 2, alin (1)
|
|
|
|
|
|
|
| | CONTRIBUTII DE ASIGURARI SOCIALE |
| 57
|
Contributia individuala de asigurari sociale
|
Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal cu modif. si compl. ulterioare; Legea nr.263/2010 privind sistemul public de pensii, cu modificarile si completarile ulterioare.
|
I.25%, din care 4,75% se distribuie la fondul de pensii private, conf. Legii nr. 411/2004 republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; II.cota redusa 20,25% din cota standard (salariati care desfasoara activitati de creare de programe de
calculator, in sectorul constructii, agricultura, ind.alimentara si care se incadreaza in conditiile prevazute la art.60 pct.2,5 si 7).
|
I.Persoana fizica, II.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului aferent veniturilor din drepturile de proprietate intelectuala sau obtinute in baza unui contract de activitate sportiva
|
|
|
|
|
|
|
| 58
|
Contributia de asigurari sociale pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj
|
Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal cu modif. si compl. ulterioare; Legea nr.263/2010 privind sistemul public de pensii, cu modificarile si completarile ulterioare.
|
Cota datorata este de 25%
|
Agentiile teritoriale de ocupare a fortei de munca pt. persoanele fizice
|
|
|
|
|
|
|
| 59
|
Contributia de asigurari sociale datorata de intreprinzatorii titulari ai unei intreprinderi individuale, membrii intreprinderii familiale, persoanele cu statut de persoana fizica autorizata sa desfasoare activitati economice, persoanele care
realizeaza venituri din profesii libere, persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala
|
Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal cu modif. si compl. ulterioare; Legea nr.263/2010 privind sistemul public de pensii, cu modificarile si completarile ulterioare.
|
25% din baza de calcul reprezentând un venit ales cel putin egal cu salariul minim brut pe tara
|
I.Persoana fizica asigurata in baza declaratiei unice privind impozitul pe venit-contributiile sociale datorate de persoanele fizice. II.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului aferent veniturilor din drepturile de proprietate intelectuala sau obtinute in baza unui contract de activitate sportiva.
|
|
|
|
|
|
|
| 60
|
Contributia de asigurari sociale datorata de angajator
|
Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal cu modif. si compl. ulterioare; Legea nr.263/2010 privind sistemul public de pensii, cu modificarile si completarile ulterioare.
|
4% pentru conditii deosebite de munca; 8% pentru conditii speciale de munca si alte conditii de munca
|
Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, precum si entitatile asimilate angajatorului care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente si orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor
|
|
|
|
|
|
|
| | CONTRIBUTII DE ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE |
| 61
|
Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele care realizeaza venituri din: activitati independente, cedarea folosinţei bunurilor, din asocieri cu o persoana juridica, din investitii, activitati agricole,
silvicultura si piscicultura si din alte surse
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii cu modificarile si completarile ulterioare
|
10%; I.venitul net anual realizat/brut sau norma anuala de venit, respectiv norma anuala de venit ajustata, care nu poate fi mai mare decat nivelul de 60 de salarii minime brute pe tara; II.plafon 6, 12, 24 salarii minime brute pe tara.
|
I. Persoanele fizice II.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului aferent veniturilor din drepturile de proprietate intelectuala, arenda sau obtinute in baza unui contract de activitate sportiva
|
|
|
|
|
|
|
| 62
|
Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de salariati
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, Legea nr. 95/2006 republicata privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare
|
10%
|
I. Persoana juridică, II. Persoana fizica in calitate de angajatori sau asimilat
|
|
|
|
|
|
|
| | CONTRIBUTIA ASIGURATORIE PENTRU MUNCA |
| 63
|
Contributia asiguratorie pentru munca
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 220^1 - 220^6
|
2,25%
|
Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilati acestora
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZITE SI TAXE LOCALE. |
| 64
|
Impozitul si taxa pe cladiri
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 455-462
|
Algoritm de calcul diferentiat in functie de destinatia clădirii - rezidentială/nerezidentială. Cota de impozit se stabileste prin hotarare a Consiliului local/Consiliul General al Municipiului Bucuresti si poate fi cuprinsa: între 0,08% si 0,2%
inclusiv, ce se aplica asupra valorii impozabile a cladirii rezidentiale, respectiv între 0,2% si 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii nerezidentiale. In cazul în care valoarea impozabilă a clădirilor nerezidentiale nu a fost actualizată în
ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului pe cladiri este de 5% pentru persoanele juridice si 2% pentru persoanele fizice.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 65
|
Alte taxe locale
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 486-487
|
Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucuresti sau Consiliile judetene, dupa caz, pot institui taxe pentru utilizarea temporara a locurilor publice, pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice, de arhitectura,
arheologice si alte asemenea, Consiliile locale pot institui taxe pentru detinerea sau utilizarea echipamentelor si utilajelor ce folosesc infrastructura publică locală, precum si taxe pentru activitătile cu impact asupra mediului înconjurător.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 66
|
Taxe speciale
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 484-485
|
Taxele speciale se stabilesc pentru functionarea unor servicii publice locale, precum si pentru promovarea turistică a localitătii. Domeniile si cuantumul se stabilesc în conformitate cu Legea finantelor publice locale nr. 273/2006, cu modificările
si completările ulterioare.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 67
|
Impozitul pe spectacole
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 480-483
|
Se calculeaza prin aplicarea cotei de impozit la suma incasata din vanzarea biletelor de intrare si a abonamentelor, exclusiv TVA. Consiliile locale hotarasc cota de impozit, care: in cazul unui spectacol de teatru, balet, opera, opereta, concert
filarmonic sau alta manifestare muzicala, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competitie sportiva interna sau internationala, cota de impozit este pana la 2%, iar in cazul oricarei alte manifestari artistice este de
pana la 5%.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 68
|
Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 477-479
|
Taxa pentru servicii de reclama si publicitate se calculeaza prin aplicarea cotei taxei la valoarea serviciilor de reclama si publicitate. Cota taxei se stabileste de consiliul local, fiind cuprinsa intre 1% si 3%. Taxa se datorează de beneficiarul
serviciilor de reclamă si publicitate si se declară si se plăteste de prestatorul acestor servicii. Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate se calculeaza anual, prin inmultirea suprafetei afisajului (m patrati ) cu suma stabilita de
consiliul local
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 69
|
Impozitul pe mijloacele de transport
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 468-472
|
Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza în functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin înmultirea fiecarei grupe de 200 cm. cubi sau fractiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul prevăzut la art. 470, alin (2). Pentru
mijloacele de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată mai mare de 12 tone, impozitul se calculează în functie de numărul de axe, sistemul de suspensie si greutatea brută încărcată maximă admisă. Impozitul pentru mijloacele de transport pe
apă se stabileste conform tabelului de la art. 470 alin. (8). Impozitul pe mijloacele de transport hibride se reduce cu minimum 50%, conform hotărârii consiliului local.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 70
|
Impozitul si taxa pe teren
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 463-467
|
Algoritm: sumă fixă pe hectar. Se stabileste luand in calcul suprafata terenului, rangul localitatii in care este amplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului conform incadrarii facute de consiliul local.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| | TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI A AUTORIZATIILOR |
| 71
|
Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism se stabileste diferentiat: in mediul urban in functie de suprafata pentru care se obtine certificatul de urbanism, iar in mediul rural, cuantumul reprezinta 50% din valoarea prevazuta pentru mediul
urban. Taxa pentru prelungirea certificatului de urbanism este 30% din cuantumul taxei initiale. Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism si amenajarea teritoriului/de catre primari/de catre structurile de speciali
tate din cadrul Consiliul judetean se stabileste de Consiliul local în sumă de pana la 15 lei, inclusiv.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 72
|
Taxa pentru eliberarea autorizatiei de foraje si excavări
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Se stabileste de consiliul local în sumă fixă/metru pătrat de suprafată la sol afectată de foraje si excavări necesare lucrărilor de cercetare si prospectare a terenurilor în etapa studiilor geotehnice si a studiilor privind ridicările topografice,
sondele de gaze, petrol si alte excavări
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 73
|
Taxa pentru eliberarea autorizatiei necesare pentru lucrările de santier
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Pentru eliberarea autorizatiei necesare pentru lucrările de organizare de santier în vederea realizării unei constructii, care nu sunt incluse în altă autorizatie de construire, taxa este de 3% din valoarea autorizată a respectivelor lucrari.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 74
|
Taxa eliberare autorizatie de amenajare de tabere de corturi, casute sau rulote ori campinguri
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Este egala cu 2% din valoarea autorizata a lucrarilor de constructie.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 75
|
Taxa pentru autorizarea amplasării unor constructii pe căile si în spatiile publice
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Pentru autorizarea amplasării de chioscuri, containere, tonete, cabine, spatii de expunere, corpuri si panouri de afisaj, firme si reclame situate pe căile si în spatiile publice se datorează o taxă al cărei cuantum este stabilit de consiliul local.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 76
|
Taxa pentru eliberarea autorizatiei de desfiintare a unei constructii
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Taxa pentru eliberarea autorizatiei de desfiintare, totală sau partială, a unei constructii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 77
|
Taxa pentru eliberarea unei autorizatii privind racorduri si bransamente
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Pentru autorizarea lucrărilor de racorduri si bransamente la retele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie si televiziune prin cablu se datorează o taxă al cărei cuantum este stabilit de consiliul local.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 78
|
Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatura stradala si adresa
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Se stabileste de catre consiliile locale în sumă fixă.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 79
|
Taxa pentru eliberarea atestatului de producător, respectiv a carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 475-476
|
Taxele se stabilesc în sumă fixă de fiecare consiliu local.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 80
|
Taxa eliberarea autorizatiei de construire
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 473-476
|
Taxa pentru eliberarea unei autorizatii de construire pentru o cladire rezidentiala sau cladire-anexa este egala cu 0,5% din valoarea autorizata a lucrarilor de constructii, iar pentru alte constructii taxa este egala cu 1% din valoarea autorizata a
lucrarilor de constructie, inclusiv valoarea instalatiilor aferente. Taxa pentru prelungirea autorizatiei de construire este 30% din taxa initială.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 81
|
Taxa pentru eliberarea autorizatiilor sanitare de functionare
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 475-476
|
Taxa se stabileste în sumă fixă de fiecare consiliu local
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| 82
|
Taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizatiei privind desfăsurarea unor activităti
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, Cap. V art. 475-476
|
Taxa se stabileste de consiliul local pentru autorizarea desfăsurării de activităti înregistrate în grupele CAEN 561, 563 si 932, în functie de suprafata aferentă. Pentru o suprafată mai mică de 500 mp, taxa este de cel mult 4000 lei, iar pentru o
suprafată mai mare de 500 mp, taxa poate ajunge până la 8000 lei.
|
Persoana fizica, persoana juridica
|
|
|
|
|
|
|
| | ALTE TAXE FISCALE |
| 83
|
Varsaminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neincadrate
|
Legea nr. 448/2006, Republicata, art. 78*; H.G. nr 268/2007;
|
Salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata inmultit cu nr.de locuri de munca in care platitorii nu au angajat persoane cu handicap
|
Autoritatile si institutiile publice, Persoanele juridice, publice sau private
|
|
|
|
|
|
|
| | IMPOZITUL SPECIAL PE BUNURILE IMOBILE SI MOBILE DE VALOARE MARE |
| 84
|
Impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare
|
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul X, art.500 1-art.500 3
|
a) in cazul proprietatilor reprezentand cladiri rezidentiale, prin aplicarea unei cote de 0,3% asupra diferentei dintre valoarea impozabila a cladirii comunicata de catre organul fiscal local prin decizia de impunere si plafonul de 2.500.000 lei;
b) in cazul proprietatilor reprezentand autoturisme, prin aplicarea unei cote de 0,3% asupra diferentei dintre valoarea de achizitie si plafonul de 375.000 lei.
|
Contribuabili: a) persoanele fizice care, la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, au in proprietate/proprietate comuna cladiri rezidentiale potrivit definitiei de la art.453 lit.f) din Codul fiscal, situate in Romania, daca valoarea impozabila a cladirii, calculata potrivit art.457 din Codul fiscal depaseste 2.500.000 lei; (potrivit art. 500 1 lit.a) din Codul fiscal) b) persoanele fizice si persoanele juridice care au in proprietate autoturisme inmatriculate/inregistrate in Romania a caror valoare de achizitie individuala depaseste 375.000 lei. Impozitul se datoreaza pe o perioada de 5 ani incepand cu anul fiscal in care are loc predarea-primirea autoturismului sau pentru fractiunea de ani ramasa pana la implinirea perioadei de 5 ani de la aceasta data pentru cele la care predarea-primirea autoturismului a avut loc anterior ( potrivit art.5001 lit.b) din Codul fiscal)
|
|
|
|
|
|
|